【點新聞報道】「綠色炸彈」殺到！稅務局昨日（4日）發出277萬份個別人士報稅表，創近5年新高。一般來說，納稅人須於報稅表發出日期起的1個月內填妥及交回報稅表。然而，打開綠色的信封，面對密密麻麻的表格，很多人不知從何入手。點新聞特意整理一份全面攻略，覆蓋打工仔關注的各類問題，手把手教你輕鬆報稅！
報稅/交稅時間表？
通常，納稅人需於一個月內遞交報稅表。2025/26課稅年度，一般人士應在6月4日或之前提交報稅表，通過網上提交則可自動延期至7月4日或之前；經營獨資業務人士應於8月4日或之前提交，通過網上提交則可自動延期至9月4日或之前。
以郵寄方式遞交報稅表的納稅人，須留意投寄時有否支付足額郵資。若市民在今年6月後仍未收到報稅表，需主動向稅務局查詢，以確認稅務局有無向你發出報稅表。
- 5月：陸續發出報稅表
- 6月至7月：向稅務局提交報稅表
- 10月：陸續發出交稅通知
- 明年1月：交第一期稅款
- 明年4月：交第二期稅款
薪俸稅如何計算？
薪俸稅額是按你在該課稅年度的應課稅入息實額以累進稅率計算；或以入息淨額以標準稅率計算，選擇這兩者之間較低的稅款額進行徵收。
應課稅入息實額=入息總額-扣除總額-免稅額總額
入息淨額=入息總額-扣除總額
課稅年度定義為從每年的4月1日開始至下一年的3月31日結束。根據前一年度的入息，扣除扣減項目和免稅額後，來預估每年度的暫繳薪俸稅金額。
需要注意的是，稅務局在評定你本年度最終稅款時，一併發出下年度的暫繳稅單。例如，你收到2025/26課稅年度的稅單時，裏面已包含對2026/27年度的暫繳稅估算。2026/27年度基本免稅額升至14.5萬，單親、已婚人士及子女免稅額等亦有提高。
你可使用由稅務局製作的簡單稅款計算器，計算你應繳的薪俸稅或個人入息課稅稅款，計算所得的應繳稅款只作參考之用。
免稅項目有哪些？
在填寫稅項表格前，除了要檢視自己的年度收入外，亦要善用個人免稅額與扣稅項目。打工仔一般都可享有基本的免稅額13.2萬元，而已婚人士、供養父母或外祖父母、單親等情況亦會有其他相應免稅額。
個人免稅額
- 基本免稅額：$132,000元
- 已婚人士免稅額：$264,000元
- 單親免稅額：$132,000元
- 傷殘受養人免稅額：$75,000元
- 傷殘人士免稅額：$75,000元
子女免稅額
- 每1至9名子女（每名）：$130,000元
- 每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加：$130,000元
- 供養兄弟姊妹免稅額：$37,500元
*供養兄弟姊妹免稅額：該兄弟姊妹在課稅年度內必須是未婚，且符合以下任一情況：
- 未滿18歲；或
- 年滿18歲但未滿25歲：必須在大學、學校或其他類似教育機構接受全日制教育（包括在海外留學）；或
- 年滿18歲，但因身體或精神問題無能力工作。
供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額
- 年齡為60歲或以上，或未滿60歲但領傷殘津貼的父母/祖父母/外祖父母（每名）：$50,000元
- 年齡為55歲或以上，但未滿60歲的父母/祖父母/外祖父母（每名）：$25,000元
*要成功申請該項免稅額，該名受養人（父母、祖父母或外祖父母）必須滿足以下3項條件：
- 通常在香港居住；
- 年齡已滿55歲，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼；
- 至少連續6個月與你同住而無須付出十足費用；或你/你配偶每年付出不少於$12,000的金錢用以供養該名父母/祖父母/外祖父母。
寬免宏福苑業主及居民應繳稅款
特區政府表示，將寬免大埔宏福苑業主及居民2025/26課稅年度的應繳稅款，以減輕受火災影響人士的經濟負擔。連同政府去年12月公布的稅務寬免，宏福苑業主及居民的2024/25課稅年度的應繳稅款餘額及2025/26課稅年度的稅款將獲寬免。
稅務寬減有哪些？
薪俸稅/個人入息課稅/利得稅 上限：3000元
2026/27財政預算案提出，特區政府2025/26課稅年度寬減100%薪俸稅和個人入息課稅，上限3000元；寬減2025/26課稅年度100%的利得稅，上限3000元。有關扣減會在2025/26課稅年度的最終應繳稅款反映。
住宅租金扣稅 上限：100,000元
若應課薪俸稅或個人入息課稅的納稅人未持有住宅物業，就有資格申請租金扣稅，扣稅額達100,000元；如納稅人是與子女同住及符合特定條件，最高租金扣稅額，可以由100,000元提高至120,000元。
住宅租金扣稅資格，須符合以下條件：
- 納稅人在港沒有持有任何私人物業；
- 租住物業的業主非納稅人親屬或相聯者，包括配偶、父母、配偶父母等；
- 租約必須已打釐印；
假如同時租住兩個或以上單位，有關扣稅的處所必須是其主要居所；如租期只佔某一課稅年度的部分，而非全部時間的話，將比例計算；如租賃下有多於一名租客，則根據合租人數按比例計算。
供樓扣稅（居所貸款利息扣除） 上限：100,000元
「供樓扣稅」即「居所貸款利息扣除」，該項措施可讓業主將供樓利息支出用作扣稅的一部分，以減輕財政負擔。申請此稅務寬免的業主必須符合特定條件，包括必須擁有香港物業並用作自住用途。業主每年可獲得最多10萬元的扣稅額，並可扣除最多20個課稅年度，而且不需連續使用。這意味着供樓人士可以自由決定每一年是否需要使用此扣稅項目。
自2024/25課稅年度起，如納稅人是與子女同住及符合特定條件，供樓扣稅額可由100,000元提高至120,000元，直至子女滿18歲為止。
個人進修開支 上限：100,000元
開支須用於修讀訂明教育課程，以取得將來受僱工作或維持現在工作的所需資格，例如行政人員修讀的管理課程、技術人員修讀的職業訓練課程等等。
教育課程須由以下三種機構提供：
- 教育提供者，例如香港大學、香港中文大學、香港科技大學、港專學院
- 行業協會、專業協會或業務協會，例如香港銀行公會、優質旅遊服務協會
- 《稅務條例》附表13指明的機構，例如建造業議會、香港中醫藥管理委員會
如僱主資助全部或部分學費、考試費，納稅人可以申請扣除餘數，或將僱主發還的部分當作入息呈報及提出申請扣除全數。
強積金強制性供款 上限：18,000元
- 任何超過月薪5%的供款屬自願性供款，不能獲得扣稅。
- 假設月薪為$10,000，每月強制性供款5%，即$500，全年即可得到$6,000的扣除。
- 通常認可職業退休計劃下不設任何強制性供款，可選擇供款0%至10%。稅例容許參與認可職業退休計劃的人士和參與強積金計劃的人士得到同等扣除額。
長者住宿照顧開支 上限：100,000元
- 報稅時可扣除你或你配偶為父母、祖父母或外祖父母繳付予院舍的住宿照顧開支。
- 可獲扣除的款額只包括提供照顧的費用，例如住宿、飲食、護理及雜項開支。
- 醫藥費、由院舍代支付並獲得付還的私人費用，均不獲扣除。
認可慈善捐款 上限：評稅入息或利潤的35%
予香港免稅慈善團體或政府作慈善用途的捐款都可用作扣稅，但必須是現金形式，每次捐款金額不可少於100元，亦要保留收據作憑證。至於獎券、慈善晚宴券或在義賣活動購買物品的款項就不能扣稅。
提交報税表時，無須提交證明文件。但認可捐款的扣除，須要有獲豁免繳税的慈善團體或政府發出的收據，須保留有關收據和紀錄為期6年（由有關課税年度完結起計），以便税務局日後抽查時可呈交查驗。
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 兩項合計上限：60,000元
- 如供款人於同時作出可扣稅自願性供款及購買合資格延期年金，扣稅額會先扣除自願性供款部分，餘額則用作扣除已繳付的合資格年金保費。
- 大部分強積金計劃均提供可扣稅自願性供款賬戶，無須經僱主安排。有興趣可參考積金局網站的受託人服務比較平台。
- 如你或你同住配偶根據合資格延期年金保單，以保單持有人身份為年金領取人的年金款項繳付合資格年金保費，可申請有關扣除。有興趣可參考保監局網站的合資格延期年金保單的名單。
自願醫保計劃的合資格保費（按每名受保人計算） 上限：8,000元
- 納稅人可申請的指明親屬數目不設上限。納稅人可申請扣除多於一份為同一名受保人購買的保單費用。有興趣可參考自願醫保計劃網站的投保認可產品。
繳稅方式有哪些？
稅務繳交方面，繳稅的方式有多種，包括網上銀行、PPS繳費靈、ATM自動櫃員機、便利店、信用卡、FPS轉數快等。
遲報稅/遲交稅有什麼後果？
任何人無合理辯解而作出以下行為，稅務局可向該納稅人提出檢控。違犯有關罪行，可被判處罰款10000元，並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款。若未有按時提交報稅表，法庭亦可命令被定罪的人在指明的時間內提交報稅表。
- 填報（或致使或容許他人代其填報）不正確的報稅表；
- 在申索任何扣除或免稅額方面，作出不正確的陳述；
- 在影響其本人（或任何其他人）的繳稅法律責任的事情或事物方面，提供不正確的資料；
- 在申索扣除根據自願醫保計劃保單或合資格延期年金保單繳付的保費後獲退還有關保費，但沒有通知稅務局；
- 未有按時提交報稅表；
- 未有把應課稅事項通知稅務局。
漏報免稅/扣稅額怎麼辦？
市民填寫報稅表時，遺漏的免稅項目和申索扣除額仍可在指定時間內提出申索。不同的免稅或稅項扣除項目，需填寫不同的表格。而且當收到評稅結果後，發現計算有所出入，亦可於發出評稅通知書的1個月內提出書面反對，亦可填妥在IR831表格中，適用於反對的相關部分，簽署後交回稅務局。
應屆畢業生首次報稅注意什麼？
若你剛畢業，今年是首次報稅，便沒有特定收到報稅表的時間範圍。一般而言，你入職新公司的3個月內，僱主會向稅務局提交IR56E的表格，稅務局收到資料後會為你開立檔案，並在有需要的情況下於5個月內寄報稅表給你。
手把手教你電子報稅！
工具：稅務局 「稅務易」（eTAX）平台（下載eTAX App）
第一步：申請通行密碼官網提交身份證號+稅務編號（無編號選「新登記」）→2個工作日內收啟動密碼信。
第二步：登錄賬戶用啟動密碼+身份證號登錄→重設專屬「稅務編號」+個人密碼（編號不可改！）
*推薦使用「智方便」登錄，以防忘記稅務編號。
第三步：填報收入/扣除項
- 系統自動帶入部分資料（如僱主申報的薪金）；
- 手動補充租金等扣稅項目
第四步：稅前估算填表後點「稅款計算」→實時預覽應繳稅額，避免錯誤。
第五步：提交+繳稅確認無誤後加密提交→支持電子繳費。
（點新聞記者綜合報道）
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